年末調整とFX取引の関係を徹底解説

1. 年末調整とは？

年末調整とは、主に会社員が給与や賞与から源泉徴収された所得税の過不足を調整する手続きのことです[⁵]。通常は会社が代行し、扶養控除や配偶者控除などの各種控除が反映されます[⁶]。しかし、この手続きにはFX取引で得た利益は含まれません。

2. FX取引が年末調整の対象外である理由

FX取引による利益は「雑所得」に分類され、年末調整の対象外です[⁶]。年末調整は給与所得に関連する調整手続きであり、給与以外の収入（FXや不動産所得など）は個別に「確定申告」で申告する必要があります[⁵]。

3. 年末調整で注意が必要な場合

以下の条件下では、年末調整を受ける会社員であっても確定申告が必要になります：

1. FX所得が20万円を超える場合 副業としてのFX取引で得た利益が年間20万円以上になると、確定申告が必要です。
2. 給与収入がない専業主婦や学生 FXの利益が38万円以上になると申告義務が生じます[⁶]。

4. 確定申告が必要な場合の手続き

FX取引による所得が確定したら、翌年の確定申告期間（通常、2月16日から3月15日）に以下の手続きを行います[⁷]：

1. 年間取引報告書の準備 FX業者から発行される年間取引報告書を確認します。
2. 必要書類の作成 確定申告書（第一表・第三表）を記入します。 スワップポイントや手数料などの情報も正確に記載します。
3. e-Taxまたは税務署での提出 e-Taxを利用すると手続きがスムーズです。

5. 年末調整と確定申告の違い

まとめ

FX取引の利益は年末調整では対応できないため、適切に確定申告を行う必要があります。給与所得者であっても副業としてFXを行う場合は、年間収益に基づき申告義務を果たしましょう。

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